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幼兒園怎樣記記賬憑證
2025年06月30日 04:08
幼兒園記賬憑證的制作通常包括以下步驟：
1. 審核原始憑證，確認(rèn)其真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性，無誤后據(jù)此編制記賬憑證。
2. 按照記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬。
3. 月末時(shí)，進(jìn)行計(jì)提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)等操作，整理相關(guān)記賬憑證并匯總，編制記賬憑證匯總表，依據(jù)此表登記總賬。
4. 做好結(jié)賬、對(duì)賬工作，確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。
5. 編制會(huì)計(jì)報(bào)表。
6. 將記賬憑證裝訂成冊(cè)妥善保管。
7. 完成納稅申報(bào)工作。
在具體的賬務(wù)處理中，常見的會(huì)計(jì)分錄如：支付教師工資借記“管理費(fèi)用”，貸記“應(yīng)付職工薪酬”；付學(xué)生伙食的糧油款、電話費(fèi)、水費(fèi)、購買生活用品費(fèi)用等借記“管理費(fèi)用”，貸記“銀行存款/庫存現(xiàn)金”；購買教具借記“固定資產(chǎn)/低值易耗品”，貸記“銀行存款/庫存現(xiàn)金”；付廣告宣傳費(fèi)用借記“銷售費(fèi)用”，貸記“銀行存款/庫存現(xiàn)金”；付教師租房房租借記“管理費(fèi)用”，貸記“銀行存款/庫存現(xiàn)金”；退還學(xué)生半年學(xué)費(fèi)借記“主營業(yè)務(wù)收入”，貸記“銀行存款”；付購學(xué)生校服款借記“管理費(fèi)用”，貸記“銀行存款/庫存現(xiàn)金”。
此外，還有一些其他的賬務(wù)處理，例如：幼兒園預(yù)收到學(xué)生春季學(xué)費(fèi)和學(xué)期伙食費(fèi)，會(huì)計(jì)分錄為借記“銀行存款”，貸記“預(yù)收賬款 - 學(xué)費(fèi)”“預(yù)收賬款 - 伙食費(fèi)”“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅”；采購備用藥品、書包等文具，借記“業(yè)務(wù)活動(dòng)成本 - 非限定業(yè)務(wù)活動(dòng)成本 - 保教用具等”，貸記“現(xiàn)金”；購進(jìn)兒童睡床，借記“固定資產(chǎn) - 辦公家具”，貸記“銀行存款”；結(jié)轉(zhuǎn)本月非限定收入，借記“提供服務(wù)收入 - 非限定提供服務(wù)收入 - 保教學(xué)費(fèi)收入”，貸記“非限定性凈資產(chǎn)”。
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